Налоги в ОАЭ для физических и юридических лиц

Планируете покупку недвижимости или развитие бизнеса в Дубае в 2023 году? Первое, что следует понять – какие налоги актуальны сегодня в Объединенных Арабских Эмиратах.

Интернет пестрит противоречивыми данными о налогообложении ОАЭ. Одни ресурсы уверяют, что жители страны полностью освобождены от пошлин и выплат государству, они даже не знают, что такое подоходный налог. Другие пугают модернизацией налогообложения в ОАЭ.

Разбираемся, существуют ли подводные камни, и даем полную и самую достоверную информацию в этом материале.

Налоговая система ОАЭ в 2023 году

В реальности система финансовых отчислений в ОАЭ довольно-таки мягкая, но она имеет свои особенности. Например, с 1 июня 2023 года в стране действует корпоративный налог на прибыль в размере 9%, но не для всех. Он принят для: 

• лиц, работающих по лицензии в Дубае и других регионах, либо специализирующихся на банковском секторе, девелопменте, строительстве, недвижимости, брокерстве, 
• компаний, зарегистрированных в свободных зонах, но ведущих деятельность на внутренних территориях государства, 
• иностранных физических и юридических лиц, развивающихся в ОАЭ. 

От уплат освобождены:

• граждане, сдающие в аренду недвижимость, 
• предприятия, занимающиеся добычей нефти и газа,
• малый бизнес Эмиратов с прибылью до 375 000 дирхамов в год. 

Задачи корпоративного налога были и есть принести дополнительные средства в бюджет Эмиратов и сделать в целом систему налогообложения прозрачнее. Однако минимальная ставка позволяет оставаться стране одной из самых привлекательных для инвесторов.

Налоги для физических лиц

Граждане и резиденты Эмиратов с любым уровнем доходов и прибыли фактически освобождены от налоговой нагрузки в привычном нам понимании. Подоходный налог в ОАЭ отсутствует. Физические лица не платят государству ничего за получение наследства, дивидендов, процентов по вкладам. Не облагаются налогами заработные платы и пенсии. Однако в ОАЭ существует ряд сборов иного характера.

На недвижимость 

При передаче прав собственности на любую недвижимость продавец и покупатель обязаны заплатить процент от стоимости недвижимости государству. Размер процента зависит от местоположения объекта сделки. Например, налог в Дубае – 4%, обычно сумма делится поровну, и каждый участник сделки вносит свои 2%. Также покупатель вносит единовременный регистрационный сбор:

• 2000 дирхам, если недвижимость стоит менее 500 000 дирхам,
• 4000 дирхам, если стоимость свыше 500 000 дирхам.

После регистрации сделки новый владелец вносит 250 дирхам за выдачу свидетельства права собственности.

В дальнейшем он платит только за содержание недвижимости – годовой взнос собственника – нечто похожее на кварплату в России. Средства расходуются на обслуживание здания, помещений общего пользования, обустройство и уборку прилежащих территорий. Размер налогов определяет застройщик, которому необходимо быть максимально активным и эффективным в организации условий для своих жителей, это влияет на его рейтинг, рождает спрос. 

При аренде квартиры с арендатора взимается ежемесячный муниципальный налог, в Дубае он составляет 5%. При сделке с коммерческими помещениями налог достигает 10%.

На транспортное средство

При покупке автомобиля предусмотрен регистрационный сбор, который уплачивается в момент приобретения транспортного средства. За новый автомобиль его гасит продавец, за подержанный – покупатель. Сумма налогов опять же зависит от эмирата. Размер этого налога в Дубае – 14 долларов или 420 дирхамов. Владеть машиной в ОАЭ может только человек с действующими водительскими правами, для получения которых требуется пройти серьезные местные курсы, стоимостью около 2000 долларов. Ранее экспаты могли сдать экзамены экстерном, пройдя окулиста и отчитавшись по практике и теории. В 2023 году эту программу приостановили на неопределенный срок. 

Туристам разрешено ездить по действующим на их родине правам, резидент же не может управлять даже арендованным транспортом без получения документа в ОАЭ.

Также при покупке автомобиля в ОАЭ следует приобрести страховой полис, заплатив примерно 1000 долларов.

Туристическая комиссия

Конечно, в случае с транспортом туристы чувствуют некое свое превосходство. Однако не стоит забывать, что для иностранцев действуют свои финансовые нагрузки. Размеры налогообложений зависят от региона. Самое большое количество путешественников по ОАЭ останавливается в Дубае. Размер туристического налога здесь формируется исходя из количества спален в номере и звездности отеля. Платить приходится: 

• муниципальный взнос – 7%,
• НДС – 5%,
• сбор за обслуживание – 10%. 

Размер туристического же налога за номер за каждую ночь варьируется от 7 до 20 дирхам. Оплата взимается только за первые 30 суток проживания в отеле в Дубае. 

Как стать налоговым резидентом?

Для тех, кто хочет сменить статус туриста или даже просто резидента на статус налогового резидента ОАЭ, существует четкий алгоритм получения резидентской визы: 

• важно безвыездно быть в ОАЭ минимум 180 суток,
• иметь арендованное или купленное жилье, 
• на сайте Федеральной налоговой службы страны заполнить заявку на присвоение статуса.

Советуем подготовить пакет документов заранее по списку: 

• копии паспорта, договор аренды жилья и покупки квартиры, резидентской визы,
• справка о получении дохода,
• выписка из банка за 6 месяцев.

Заявление рассматривается три рабочих дня, затем документ можно просто скачать на сайте налоговой службы ОАЭ. 

Налоги для юридических лиц

Введение корпоративного налога на прибыль в 2023 году стало первым существенным изменением в налоговой системе страны за долгое время. Как мы уже упомянули выше, его обязаны уплачивать большинство предпринимателей по ставке 9%. Данный вид комиссии в пользу государства не распространяется на дивиденды и прирост капитала бизнеса. Рассмотрим другие виды налогов, предусмотренные для юрлиц.

НДС в ОАЭ 

Применяемые ставки НДС в Дубае и в целом в ОАЭ: 5% и 0%.

Объекты налогообложения:

• ввоз продукции для продажи в Эмиратах, 
• предоставление электронных услуг и услуг по реализации имущественных прав,
• использование и передача прав интеллектуальной собственности,
• торговая деятельность,
• аренда недвижимости.

По нулевой ставке облагаются:

• экспорт товаров и оказание услуг резидентами за пределами страны,
• транспортировка людей, товаров заграницей,
• импорт драгоценных металлов.

Если оборот бизнеса в ОАЭ больше 375 000 дирхамов, руководитель обязан поставить ее на НДС учет. Добровольно же пройти регистрацию на НДС можно уже при превышении порога в 187 500 дирхамов. Компания вправе запросить освобождение от обязательной постановки на учет, но налоговая вправе отказать.

Для оформления НДС требуется подгрузить копии документов на портал ФНС:

• банковские реквизиты,
• паспорт собственника и его местный ID, 
• уставные документы и копии лицензий компании,
• декларации по обороту за последний 12 месяцев и с ожидаемой выручкой за следующие 20 дней
• контакты. 

Заявка рассматривается в течение недели. После успешного завершения операции, следует внимательно относиться к погашению налогов, совершая платежи ежеквартально. 

Полностью от НДС освобождаются компании ОАЭ, предоставляющие некоторые финансовые услуги, реализующие жилые помещения и землю.

Акцизный налог

Товары, которые правительство страны посчитало вредными для здоровья граждан и окружающей среды, облагают в Эмиратах акцизным налогом. Перечень продукции и ставки утверждены Кабинетом министров ОАЭ:

• с содержанием табака – 100%,
• с добавлением сахара, подсластителей – 50%. 
• электронные устройства для курения – 100%
• энергетики – 100%,
• газировка, кроме воды, – 50%.

Налог ежеквартально уплачивают предприниматели, которые импортируют в ОАЭ, экспортируют или даже просто складируют на территории ОАЭ перечисленные товары. 

Налоги на импорт и экспорт

Если продукция не является подакцизной к её импорту практически всегда применяется налог в 5%.

От уплаты таможенных налогов в ОАЭ полностью освобождены некоторые товары, среди них:

• фармпрепараты, 
• драгоценные металлы,
• продукция для сельского хозяйства,
• любые товары, поступающие в зону свободной торговли.  

То, что идет на экспорт, налогами не облагается, но компании, занимающиеся вывозом обязаны быть зарегистрированы для своевременной выплаты НДС.

В Эмиратах существует около 40 свободных зон, осуществляя деятельность в которых, предприятия могут получить 100% освобождение от налогов. При этом каждая такая зона, которая является деловым кварталом, в котором всё заточено на развитие фирм, имеет свои требования к возможным резидентам и уставной капитал. 

Выводы 

Налоговая нагрузка Объединенных Арабских Эмиратов на граждан и бизнесменов этой страны минимальна и признана одной из самых эффективных в мире. Государство успешно сохраняет баланс привлекательности для новых инвесторов и пополнения казны. ОАЭ заключены соглашения с более 130 странами, в том числе и Россией, об исключении налогообложения с двух сторон. Суммарно эти факты делают Эмираты стабильным финансовым центром, а Дубай – одним из центров притяжения новых экспатов.

Российские предприниматели видят очевидные плюсы в понятной банковской структуре, отсутствии санкций и иных ограничений, прозрачности и законности всех сделок. А привилегии, которые власти Эмиратов дают инновационным, прогрессивным, смелым молодым компаниям, в частности – IT, собирают молодые кадры, которые гарантируют светлое будущей экономике страны.